ДГД выявил схемы уклонения от налогов через ИП на упрощенке

Фоо: Делия Айдаралиева, бильд-редактор: Дастан Шанай

Департамент государственных доходов по Павлодарской области раскрыл факты искусственного занижения налогооблагаемой базы компаниями, работающими на общеустановленном режиме (ОУР). Бизнес продолжает привлекать поставщиков со специальным налоговым режимом (СНР), несмотря на вступивший в силу законодательный запрет.

Суть ограничений

Согласно нормам статьи 286 Налогового кодекса Республики Казахстан, с 2026 года налогоплательщики на ОУР больше не имеют права относить на вычеты расходы по приобретению товаров, работ и услуг у контрагентов, применяющих СНР на основе упрощенной декларации. Данные затраты отражаются в бухгалтерском учете, однако при формировании налоговой отчетности по корпоративному (КПН) и индивидуальному (ИПН) подоходным налогам они не уменьшают налогооблагаемый доход.

В ведомстве уточняют, что запрет касается исключительно сделок с контрагентами на «упрощенке». Расходы по сделкам с плательщиками иных налоговых режимов относятся на вычеты в стандартном порядке при наличии подтверждающих документов.

Схемы уклонения и масштаб нарушений

В ходе аналитического мониторинга установлено, что субъекты предпринимательства генерируют искусственные убытки при миллионных оборотах. С начала 2026 года в Павлодарской области зафиксировано 890 налогоплательщиков на ОУР, которые приобрели услуги у более чем 12 тыс. поставщиков на СНР на 20 млрд теңге.

Камеральный контроль выявил конкретные схемы оптимизации. ТОО с одним работником за первое полугодие 2026 года закупило услуги у семи плательщиков на СНР на 140 млн теңге. В прошлом году доля подобных вычетов составила 83% от всех расходов компании (было задействовано 36 поставщиков), что привело к формированию искусственного убытка в размере 350 млн теңге.

Другое ТОО при росте оборота на 1,2 млрд теңге (рост на 85%) отразило снижение объема приобретений на 700 млн теңге. При этом основная доля снижения — 609 млн теңге, или 87% — пришлась именно на поставщиков с СНР. Одновременно компания безосновательно снизила авансовые платежи по КПН на 167 млн теңге.

Усиление контроля

ДГД предупреждает, что предприятия, практикующие подобную минимизацию налогов, взяты под контроль. Комитет государственных доходов уже начал направлять бизнесу целевые PUSH-сообщения с информированием о недопустимости снижения авансовых платежей при фактическом росте налогооблагаемого дохода. Налоговики призывают корректно формировать отчетность во избежание крупных доначислений.

Вступивший в силу в 2026 году новый Налоговый кодекс Республики Казахстан направлен на устранение системных дисбалансов между различными налоговыми режимами и борьбу с теневой экономикой. Одной из ключевых целей реформы стала ликвидация лазеек для искусственного дробления бизнеса и незаконной налоговой оптимизации, когда крупные компании на ОУР переводили прибыль на аффилированных индивидуальных предпринимателей с минимальными налоговыми ставками.