Креативная индустрия на грани: новые налоги могут загнать бизнес в тень

После коллективного обращения 130 компаний в мажилис и правительство разгорелась дискуссия вокруг пункта 16 статьи 286 нового Налогового кодекса (НК). Напомним, документ запрещает компаниям на общем режиме включать в расходы услуги подрядчиков на упрощёнке. Поэтому  компании на общем режиме больше не смогут учитывать в расходах услуги подрядчиков, работающих по упрощённой декларации.

При этом новый кодекс уже предусматривает серьёзные меры: повышение НДС с 12 до 16% и снижение порога регистрации по НДС с 20 тысяч МРП до 10 тысяч МРП (размер месячного расчётного показателя (МРП) в Казахстане на 2025 год – в 3932 тенге).

Менеджер консалтинговой компании Fortune Partners Ерлан Куспанов поясняет, что, хотя запрет на вычет расходов по операциям с налогоплательщиками на упрощенном режиме, вероятно, задумывался как мера против налоговых злоупотреблений, в текущем виде данная норма требует доработки. Без учёта отраслевых особенностей она может привести к обратному эффекту – росту издержек, сокращению сотрудничества с малым бизнесом и торможению развития инновационных направлений.

Новая редакция пункта 16 статьи 286 НК существенно изменила порядок учёта расходов по взаиморасчётам с налогоплательщиками, применяющими упрощённый режим. Однако речь не идёт о запрете на сотрудничество.

"Договоры с такими контрагентами остаются законными. Однако их стоимость больше не уменьшает налогооблагаемую базу, что напрямую влияет на финансовую нагрузку компаний", – сказал Ерлан Куспанов.

По его словам, несмотря на разъяснения представителей госорганов, утверждающих, что данное изменение направлено на предотвращение дробления бизнеса и искусственной оптимизации налогов, новая норма, особенно без дополнительных уточнений, может негативно сказаться на малом бизнесе.

"Некоторые сферы деятельности, такие как креативная индустрия, медиа и IT, традиционно строят работу на сотрудничестве с ИП и небольшими компаниями. В IT-секторе, например, широко распространена модель работы с фрилансерами, которые официально регистрируются как ИП и не скрывают свои доходы. Суммы таких договоров, в силу специфики проектов, могут достигать десятков миллионов тенге. Однако с 2026 года заказчик не сможет относить подобные расходы на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН), что создаёт возникновение дополнительной налоговой нагрузки", – объяснил эксперт.

В сложившихся условиях компании окажутся перед выбором: либо ИП-подрядчик вынужден будет перейти на общеустановленный режим с уплатой КПН по ставке 20% и ведением полноценного бухгалтерского учёта, либо заказчик откажется от включения таких расходов в состав вычетов по КПН.

"В итоге оба варианта приведут к удорожанию конечного продукта или услуги, что снизит конкурентоспособность бизнеса и замедлит развитие ряда отраслей", – заключил эксперт. 

По сути, это значит, что теперь работать с "упрощенцами" официально станет невыгодно и это может вытеснить тысячи мелких подрядчиков из B2B. Малый бизнес перестанет получать заказы от крупных компаний, которые будут выбирать только тех подрядчиков, чьи услуги можно взять в зачёт. Такая тенденция уже проявилась на практике.

Авторы письма приводят пример: до вступления новой редакции НК в силу крупные заказчики массово пересматривают политику закупок: известны публичные уведомления АО "Казцинк", сети Magnum и Евразийского банка, которые отказываются от работы с подрядчиками не на ОУР и/или неплательщиками НДС. Поэтому многие ИП, как прогнозируют участники рынка, будут вынуждены перейти на общий режим без подготовки или вовсе закрыться.

"Мы считаем, что запрет на вычет расходов по КПН при закупках у поставщиков на СНР несёт большие риски для сегмента МСБ и казахстанской экономики в целом. Этот запрет принят вопреки консолидированной критике бизнеса", – отметили они. 

Бизнесмены обеспокоены тем, что, если запрет на вычеты сохранится, рекламную и креативную отрасль ждёт цепная реакция проблем.

Это приведёт к сокращению конкуренции, росту цен и инфляции, ведь издержки компаний неизбежно лягут на потребителей. Пострадают специалисты творческих профессий, особенно женщины, для которых гибкая занятость – основной источник дохода. Часть бизнеса может уйти в тень, что создаст дополнительные риски для налоговой системы и рынка труда.

"Совокупная налоговая нагрузка на бизнес и так выросла в последние годы и продолжает расти – все налоги и отчисления с фонда оплаты труда для компаний на общеустановленном режиме сейчас превышают 40% от фонда оплаты", – отметили активисты.

Напомним, ранее бизнес-омбудсмен Канат Нуров назвал меру дискриминационной.

"Тотальный запрет на вычеты законных сделок создаст неравные конкурентные условия для участников рынка в ущерб микро- и малому бизнесу, а также приведёт к отказу налогоплательщиков, применяющих общеустановленный режим, от взаимодействия с ММСБ. Тем самым такая норма НК ставит под удар интересы значительного числа субъектов ММСБ", – отметил Канат Нуров в письме помощнику президента по экономическим вопросам в августе.

Он указал и на ожидаемые последствия: разрыв текущих торговых цепочек, убытки и угнетение предпринимательской инициативы, угроза экономической стабильности государства. На текущий момент в качестве ИП и МП зарегистрировано более 2 млн предприятий, которые обеспечивают занятость примерно 4,5 млн человек.

Директор коммуникативного агентства DDA Юрий Дорохов считает, что запрет на вычет расходов, оплачиваемых поставщику с СНР, девальвирует саму идею специального налогового режима – поддержку МСБ.

"Давайте тогда скажем прямо: отказываемся от поддержки МСБ. Это будет, по крайней мере, честнее. Почему власти решили пойти на это, лучше уточнять у властей. Я могу лишь предположить, что тут мотив был простой – увеличение налогооблагаемой базы", – отметил он. 

По его словам, одна из проблем рынка – постоянно меняющиеся условия работы, когда каждый раз участникам рынка приходится адаптироваться к новым правилам игры. "Это не только связано с издержками на адаптацию, это затрудняет долгосрочное планирование, что идёт во вред развитию предпринимательства", – сказал Дорохов.

Предприниматели по натуре – люди, которые всегда пытаются найти выход из сложных ситуаций, добавил он. Однако есть и объективная реальность: резко возрастут издержки клиентов. 

"Не просто на величину КПН: часть компаний-поставщиков перейдёт на общеустановленный режим, а там сложнее и дороже бухгалтерский учёт. Плюс дополнительная налоговая нагрузка. В результате многие компании креативного сектора лишатся части клиентов. Кто-то просто станет беднее, сократит рабочие места, кому-то придётся уйти с рынка. За их счёт будут расти более крупные компании. Это вызовет сокращение конкуренции, а значит, неизбежный рост цен, вносящий свой вклад в инфляцию", – прогнозирует Юрий Дорохов. 

При этом он признаёт, что есть часть изменений в Налоговый кодекс, которые "откатили", а значит, государство умеет слышать голос рынка. Однако, на взгляд бизнесмена, налоговая и экономическая политики входят в определённое противоречие друг с другом, чего быть не должно. Налоги могут и должны быть инструментом стимулирования развития экономики. Пока между ними есть противоречия, результат будет половинчатый в обоих случаях. И желаемого роста сбора налогов вряд ли удастся добиться, и стимулы для экономики будут работать не слишком эффективно.

В обращениях к госорганам предприниматели призывают к взвешенному подходу – поддерживать бюджет, не нанося ущерба малому бизнесу. Они предлагают сохранить право на налоговые вычеты для компаний и ИП на общем режиме, если сделки с подрядчиками на упрощёнке подтверждены документами. 

Второе предложение – ввести справедливую ставку в размере 6–8% для предпринимателей, работающих в B2B-сегменте: это дало бы государству дополнительные поступления, но сохранило бы прозрачность и гибкость рынка. Бизнес предлагает снижать порог регистрации по НДС постепенно, а не сразу вдвое. Переход можно растянуть на два-пять лет, чтобы компании успели подготовить бухгалтерию и адаптироваться к новым требованиям.

"Бизнес-сообщество предлагает или отменить, или пересмотреть пункт 16 статьи 286 так, чтобы он не девальвировал смысл специального налогового режима. Законодательство вполне адекватно описывает механизмы налогового администрирования. Возможно, есть необходимость в поэтапном ужесточении контроля в плане борьбы с обналом и фиктивными сделками, но рубить СНР под корень – это слишком сильное лекарство от этих проблем. Оно может вызвать гораздо более негативные последствия для МСБ, доля которого в экономике составляет почти 40%. А значит, и для экономики в целом, что негативно отразится и на размерах налогооблагаемой базы", – резюмировал Юрий Дорохов.