Налоговая проверка должна стать крайней мерой вице министр о новой модели администрирования

Новый Налоговый кодекс, вступивший в силу с начала 2026 года, стал одной из самых обсуждаемых экономических реформ последних лет. Его принятие сопровождалось активными дискуссиями как среди представителей бизнеса, так и в экспертном сообществе. От того, насколько эффективно заработают новые правила, во многом зависит инвестиционный климат, деловая активность и устойчивость государственных финансов.

Власти рассчитывают, что обновлённый документ позволит не только обеспечить стабильные поступления в бюджет, но и выстроить более понятную и предсказуемую систему налогообложения. Речь идёт о снижении административной нагрузки, упрощении процедур и формировании более прозрачных правил игры для предпринимателей.

О том, какие первые результаты уже можно увидеть после запуска нового кодекса, как меняется взаимодействие государства и бизнеса и какую роль в этих процессах играет цифровизация, корреспонденту рассказал вице-министр финансов Казахстана Ержан Биржанов.

 – Ержан Ерикович, глава государства неоднократно говорил, что новый Налоговый кодекс должен стать не просто фискальной мерой, а "перезагрузкой" налоговой системы. Как в Министерстве финансов оценивают практическую реализацию этих задач после вступления кодекса в силу? 

– Новый Налоговый кодекс Казахстана, вступивший в силу в 2026 году, рассматривается как один из ключевых этапов модернизации экономической политики страны. Его задача заключается не только в обеспечении бюджетных поступлений, но и в формировании более прозрачной и предсказуемой налоговой среды.

Налоговая реформа направлена на постепенный переход от преимущественно фискальной к сервисной модели налогового администрирования, где ключевую роль играют цифровые инструменты, риск-ориентированный контроль и снижение адмнагрузки на бизнес.

Основной акцент делается на упрощении налоговых процедур, развитии цифровых сервисов и внедрении риск-ориентированных методов контроля, а также на создании справедливых условий для добросовестного бизнеса.

Кроме того, в переходный период внедрена программа действий "Чистый лист", согласно которой проводится акция по списанию пеней и штрафов при погашении основного долга, упрощены правила ликвидации для отдельных категорий налогоплательщиков, будут списаны адмштрафы по некоторым нарушениям. Основная задача налоговых органов – обеспечить плавный переход к нормам нового Налогового кодекса.

– Новый Налоговый кодекс действует с начала 2026 года. Какие первые выводы можно сделать о его применении с точки зрения налогового администрирования и взаимодействия государства с налогоплательщиками?

– Поскольку кодекс действует сравнительно недавно, говорить о долгосрочных результатах пока преждевременно.

Тем не менее первые месяцы показали постепенную адаптацию бизнеса к новым нормам. В течение двух месяцев 1,2 млн налогоплательщиков выбрали специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, 116 тысяч, ранее применявших спецрежимы, перешли на общеустановленный порядок налогообложения, 346 тысяч физических лиц применили режим для самозанятых. Бизнес выбрал режим налогообложения в соответствии с применяемыми им бизнес-моделями.

Я думаю, что это достаточно хорошие показатели.

–  По данным отчёта Минфина, в январе 2026 года исполнение доходной части бюджета составило 94,2% от плана, при этом по НДС поступления оказались ниже запланированного уровня. Эксперты считают, что январская статистика может быть искажена сезонными и техническими факторами. А как в Министерстве финансов интерпретируют эти цифры и можно ли уже сейчас делать выводы о влиянии налоговой реформы на доходы бюджета?

 – Действительно, в январе исполнение доходной части бюджета сложилось ниже плановых показателей. 

Январская статистика традиционно подвержена сезонным и техническим факторам, среди которых отсутствие сроков уплаты платежей, колебания импортных операций, начало бюджетного года. Если брать статистику уже по двум месяцам, то картина совсем другая.

Прогноз государственного бюджета по доходам исполнен на 117%, сверх плана поступило 670 млрд тенге, в том числе республиканский бюджет перевыполнен на 362 млрд тенге. Поэтому делать окончательные выводы о влиянии налоговой реформы на доходы бюджета на основании данных одного месяца преждевременно. Более объективную оценку можно будет дать по итогам полугодия или года.

– Одной из целей реформы называлось сокращение административной нагрузки на бизнес. Какие конкретные изменения в налоговом администрировании уже позволили приблизиться к этой задаче?

– В этом году, в связи с отменой расчёта авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, налоговые органы самостоятельно, без участия налогоплательщиков провели начисление налогов. Необходимо отметить, что критики или жалоб со стороны бизнеса по этой процедуре не поступало.

Также в этом году уже не предоставляются расчёты текущих платежей по земельному налогу, налогу на транспортные средства и по налогу на имущество (если сумма налога менее 300 МРП). Подобные меры не только упрощают взаимодействие с налоговыми органами, но и уменьшают финансовые издержки налогоплательщиков.

Кроме того, налоговые органы работают над внедрением сервисного сопровождения налогоплательщика на всём жизненном цикле, начиная от регистрации и заканчивая ликвидацией. Особенно это необходимо для начинающих бизнесменов и начинающих бухгалтеров.

До конца года мы уже увидим этот сервис.

– Новый кодекс также изменил правила применения специальных налоговых режимов. Насколько эти изменения помогают сокращать дробление бизнеса и способствуют обелению экономики?

– Одной из наиболее обсуждаемых тем при подготовке нового кодекса стало совершенствование специальных налоговых режимов. С одной стороны, они остаются важным инструментом поддержки малого предпринимательства. С другой – на протяжении многих лет они использовались для оптимизации налоговой нагрузки.

Смысл специального налогового режима – это всё-таки помочь малому бизнесу перейти к общеустановленному режиму, что, к сожалению, часто интерпретируется по-другому.

Налогоплательщики, которые применяли спецрежимы, перешли на общеустановленный порядок налогообложения, они остаются в секторе В2В и работают в одном налоговом поле со своими партнёрами. А более миллиона налогоплательщиков выбрали упрощённый режим, то есть остались в секторе В2С – розничном секторе.

В настоящее время мы уже прорабатываем вопросы облегчения ведения налогового и бухгалтерского учёта для индивидуальных предпринимателей, которые выбрали общеустановленный режим, и эта задача для нас крайне важна.

– Президент в своих выступлениях отмечал важность диалога государства с бизнесом при реализации налоговой реформы. Как Минфин выстраивает эту обратную связь в первые месяцы действия нового кодекса?

– Важным элементом реализации налоговой реформы является постоянный диалог с бизнес-сообществом. Министерство финансов и налоговые органы активно взаимодействуют с предпринимателями через рабочие группы, общественные обсуждения, разъяснительную работу и сотрудничество с НПП "Атамекен". Это позволяет оперативно получать обратную связь и корректировать отдельные процедуры администрирования.

При аппарате правительства под руководством вице-премьер-министра – министра национальной экономики Серика Жумангарина создан проектный офис, в рамках которого еженедельно проходит обсуждение и принятие решений по вопросам, поднимаемым представителями бизнес-сообщества. 

С начала года во всех регионах при департаментах государственных доходов проводится акция "Народный бухгалтер", в которой на безвозмездной основе принимают участие профессиональные бухгалтеры. Они разъясняют налогоплательщикам вопросы, касающиеся ведения бухгалтерского учёта.

Параллельно с ними идёт разъяснение и со стороны работников налоговых органов. В call-центр по состоянию на 15 марта с начала года поступило более 134 тысяч обращений, на которые предоставлены ответы. На Telegram-канале SalykBot, а также на интернет-ресурсах, включая официальные ресурсы комитета государственных доходов, размещены ответы на часто задаваемые вопросы – около 150 материалов.

Кроме того, КГД проводит встречи с представителями консультантов, блогерами, освещающими налоговые вопросы, обсуждаются предложения по улучшению и наполнению информационных систем, которыми пользуются налогоплательщики.

– Одним из приоритетов экономической политики последних лет стала цифровизация государственного управления, в том числе налогового администрирования. Какие информационные системы и цифровые сервисы сегодня используются или планируются для того, чтобы упростить взаимодействие бизнеса с налоговыми органами?

– По поручению главы государства не так давно прошёл независимый IТ-аудит всех информационных систем Комитета государственных доходов Минфина.

По результатам аудита сформирована целевая информационная архитектура КГД, состоящая из пяти систем (вместо прежних 14): SDF, ИСНА, СУР, ЭСФ, "Кеден" ("АСТАНА-1"). 

Внедрение трёх (ИСНА, SDF, "Кеден" ("АСТАНА-1") новых систем позволило перейти полностью на микросервисную архитектуру, оптимизировать бизнес-процессы, обрабатывать большие данные.

ИСНА охватывает весь жизненный цикл налоговых процессов, начиная от регистрации до закрытия компании, в том числе ведение лицевых счетов, приём отчётности, контрольные меры налоговых органов и госуслуги (реализовано более 1000 процессов администрирования и 300 сервисов, также выведено в боевую среду 75 интеграций с госорганами и банками). Внедрены новые модули "Реабилитация" и "Банкротство". Совместно с Нацбанком адаптировали платежи под новый формат ISO.

Успешно внедрили Smart Data Finance, которая является своего рода мозгом госфинансов, куда поступает информация из внешних и внутренних источников по всем налогоплательщикам и участникам внешнеэкономической деятельности. Система введена в промышленную эксплуатацию. 

BigData содержит данные 78 источников. Это позволяет формировать цифровой профиль налогоплательщика. Реализованы модули: "Местные налоги", "Валютный контроль", "Анализ связей аффилированности налогоплательщиков", "Букмекеры", "Цифровой тенге", "Пирамида". Обеспечен новый механизм передачи данных от ОФД. 

В целом переход на новые системы позволил повысить доступность сервисов, увеличить количество пользователей, которые могут работать в системе одновременно (до 250 тысяч), а также сократить время обработки документов и платежей до одной минуты (в среднем – несколько секунд).

Также важно отметить, что создание BigData и переход на новые архитектуры систем открывает возможности дальнейшего совершенствования и развития информационных систем с учётом поставленных задач, в том числе по внедрению искусственного интеллекта в интересах налогоплательщиков.

– В рамках нового Налогового кодекса уделяется внимание борьбе с дроблением бизнеса и повышению прозрачности налоговой системы. Какие инструменты администрирования применяются для решения этой задачи?

– Дробление бизнеса – это не самая большая проблема. Это всего лишь один элемент, используемый бизнесом, который не всегда хочет исполнять свои обязательства в полном объёме. Самое основное – это полнота исполнения налоговых обязательств.

В своей работе налоговые органы перестраиваются. Главный акцент направлен на превенцию нарушений и минимизацию рисков. Большое внимание уделяется камеральному контролю, который нацелен на предоставление возможностей налогоплательщику самостоятельно устранить возможные нарушения без применения штрафных санкций.

Налоговая проверка должна стать крайней мерой налогового администрирования. В связи с этим в первую очередь должен применяться риск-ориентированный подход к назначению проверок. Для этого у нас есть достаточный набор информации как от уполномоченных органов, так и из других источников. Кроме того, наши информационные системы применяют элементы искусственного интеллекта, позволяющего с большой долей вероятности определить налоговые риски.

А это может быть информация о коэффициенте налоговой нагрузки, о сотрудниках, их заработной плате, информация о внешнеэкономической деятельности, информация о покупателях и поставщиках, сведения из иностранных юрисдикций, о валютных операциях и так далее.

Набор различных инструментов помогает определить зоны риска и меры администрирования в отношении того или иного налогоплательщика.

– Если говорить шире о задачах налогового администрирования, какую роль Минфин отводит новой системе с точки зрения повышения прозрачности экономики и налоговой дисциплины?

– За счёт цифровизации, аналитических инструментов и совершенствования законодательства государство получает больше возможностей для упрощения исполнения налоговых обязательств, выявления теневых схем, снижения уровня неформальной экономики, создания равных условий конкуренции для бизнеса.

В долгосрочной перспективе это должно способствовать устойчивости бюджетной системы и развитию предпринимательской среды. Успех реформы во многом будет зависеть от того, насколько эффективно удастся реализовать потенциал цифровизации и сохранить баланс между фискальными интересами государства и комфортными условиями для предпринимательства.