Один налог вместо семи

Cможет ли Казахстан "перезагрузить" зарплатные платежи

Дискуссия о налоговой реформе в Казахстане вышла за рамки НДС и затронула самую чувствительную тему - зарплаты. Экономист, директор Центра прикладных исследований TALAP Аскар КЫСЫКОВ предложил радикально упростить систему: заменить семь обязательных платежей из фонда оплаты труда единым налогом в 30 процентов. По его мнению, действующая модель не только чрезмерно сложна, но и напрямую подталкивает рынок труда в тень. Однако за внешне простой формулой стоит ключевой вопрос: выдержат ли социальные фонды такую реформу?

Кысыков обратил внимание на структуру ВВП. В Казахстане доля фонда оплаты труда (ФОТ) в ВВП составляет 31 процент, тогда как в развитых странах этот показатель достигает 50-60 процентов. Отсюда, по его словам, и парадокс последних лет.

- Мы говорим, что у нас постоянный рост ВВП на 5-6 процентов, но реальные доходы населения при этом не растут. Это связано именно с тем, что доля заработной платы в ВВП очень низкая и рост экономики слабо трансформируется в доходы граждан. Поэтому политика повышения благосостояния должна прежде всего работать через фонд оплаты труда, - заявил экономист на форуме НПП "Атамекен".

Серьезную обеспокоенность у эксперта вызывает масштаб неформальной занятости. Он сопоставил общую численность занятых - около 9,3 млн человек - с данными по участию в системе обязательных взносов. По его оценке, в Единый накопительный пенсионный фонд платят около 7,2 млн человек, регулярно - примерно 5 млн. Таким образом, значительная часть занятых не делает устойчивых отчислений. Особенно показательной Кысыков назвал статистику по медстрахованию: взносы платят лишь около 4,4 млн человек - примерно половина занятых.

- Есть и другая статистика. Из 9-10 млн наемных работников около 4,5 млн трудятся в госсекторе и крупных компаниях. Если сопоставить эти данные, получается, что налоги, пенсионные взносы и отчисления в фонды платят в основном госсектор и крупный бизнес. А малый и средний бизнес, самозанятые, индивидуальные предприниматели в значительной степени уклоняются от регулярных взносов в пенсионную систему и систему соцмедстрахования. И тем более - от уплаты налогов. Почему ситуация с формализацией занятости только ухудшается? Потому что нагрузка на фонд оплаты труда стала чрезмерной и крайне сложной.

Сегодня работодатель производит семь различных платежей за каждого сотрудника: ИПН, пенсионные взносы работника, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальный налог, социальные отчисления, взносы на ОСМС с работника и отчисления на ОСМС с работодателя. При этом у каждого платежа своя база для расчета и собственные пределы (пороги), которые не совпадают между собой.

- Например, по ИПН применяются налоговые вычеты, пенсионные взносы начисляются на одну базу, социальный налог - на другую, а пороги по ОСМС различаются для работника и работодателя. В итоге система стала не просто сложной, а запутанной: один и тот же доход облагается разными платежами по разным правилам.

По мнению экономиста, такая конструкция делает официальное трудоустройство дороже для работодателя и формирует стимул уходить в серую зону.

По расчетам TALAP, суммарная номинальная нагрузка на фонд оплаты труда в Казахстане выросла в 2024 году до 36 процентов, а после введения обязательных пенсионных взносов работодателя достигла 39,5 процента. Это выше среднего уровня стран Организации экономического сотрудничества и развития, где средняя нагрузка на зарплату составляет 34,9 процента.

Кысыков привел пример фактической стоимости белой зарплаты: чтобы сотрудник получил на руки около 350 тысяч тенге, работодателю необходимо дополнительно уплатить почти 150 тысяч тенге обязательных платежей. Такой уровень нагрузки, считает он, подталкивает компании к выплатам "в конвертах" либо к использованию альтернативных форм занятости.

- Если сравнить разные формы получения дохода, видно, что наемный работник "наказывается" государством больше всех. Нагрузка на зарплату штатного сотрудника в 2,5 раза выше, чем у ИП, и в девять раз выше, чем у самозанятого. Эти различия в налогообложении создают стимул уходить из классических трудовых отношений в более льготные режимы. Думаю, таких кейсов будет становиться больше.

В качестве решения эксперт предложил переход к единому платежу с заработной платы. По расчетам TALAP, относительно "менее болезненной" могла бы стать совокупная ставка около 30 процентов. При этом он подчеркнул: 30 процентов начисляются не на всю начисленную зарплату, а на чистую сумму, которую работник получает на руки. Например, если работодатель договаривается с сотрудником о чистой зарплате в 200 тысяч тенге, сверху добавляется 30 процентов - еще 60 тысяч. Общие расходы работодателя составят 260 тысяч тенге. В такой модели работодатель заранее понимает полную стоимость найма, а система становится прозрачнее.

Кысыков признал, что реформа предполагает отмену части действующих платежей, прежде всего социального налога.

- Безусловно, снижение платежей приведет к сокращению поступлений в фонды примерно на 2 трлн тенге. Но значительная часть этих средств уплачивается за бюджетников и сотрудников крупных госкомпаний. Поэтому реальные потери бюджета будут значительно ниже - примерно вдвое. При этом снижение нагрузки на зарплаты позволит расширить формализованную занятость, - отметил экономист.

По его расчетам, даже минимальная реализация реформы позволит дополнительно формализовать около 1 млн занятых, что компенсирует выпадающие доходы по социальному налогу. Логика проста: вместо сохранения высокой нагрузки на ограниченное число плательщиков - расширение охвата, снижение ставки и рост базы.

В качестве примера Кысыков привел опыт Грузии, где нагрузку на фонд оплаты труда в свое время снизили с 40 до 20 процентов, после чего государственные поступления выросли.

При этом экономист ожидает серьезное сопротивление со стороны социального блока правительства.

- И это, кстати, главная проблема. Даже не Миннацэкономики и не Минфин, а Минздрав и Минтруда, которые работают в связке с фондами и заинтересованы в сохранении или росте поступлений. Если вы спросите у Единого накопительного пенсионного фонда, что нужно сделать в пенсионной системе, вам ответят: повысить взносы. Это самый простой способ не терять доходы.

Поэтому, считает Кысыков, обсуждение реформы необходимо выносить на уровень правительства и рассматривать ее комплексно - с учетом интересов бюджета, бизнеса и работников.

Тогжан ГАНИ, Астана