Кто вы, дорогие соотечественники?

У состоятельных казахстанцев может появиться ещё один повод для беспокойства

Президент Касым-Жомарт ТОКАЕВ в послании народу Казах­стана “Актуальные задачи Казах­стана в новом историческом цикле” предложил обсудить введение повышенной налоговой ставки для людей, обладающих крупными состояниями.

Инициатива выглядит вполне понятной и даже ожидаемой: у кого больше денег, тот и должен больше отдавать государству. Но за этой формулировкой скрывается принципиальный вопрос: что именно собираются облагать налогом - большие доходы или уже накопленное богатство? Это две совершенно разные вещи, хотя в повседневной речи их часто смешивают.

Чтобы понять разницу, достаточно представить двух условных казахстанцев. Первый - высокооплачиваемый специалист, который зарабатывает 10 млн тенге в месяц, но снимает квартиру и не владеет собственным бизнесом. Второй - предприниматель, которому принадлежит несколько торговых центров, доли в компаниях и загородная недвижимость общей стоимостью несколько миллиардов тенге. При этом официальная зарплата второго может быть значительно ниже дохода первого.

Разница между этими ситуациями для налоговой системы принципиальная. Если государство повышает налог на высокие доходы, оно забирает большую часть денег, которые человек заработал за определенный период. Если вводит налог на богатство, оно пытается обложить само состояние - стоимость недвижимости, бизнеса, акций, банковских вкладов и других активов, которыми человек владеет.

Причем в Казахстане первая модель уже существует. С начала 2026 года действует прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога: базовая ставка составляет 10 процентов, а для части годового дохода, превышающей 8500 МРП (в текущем году это 36 762 500 тенге), применяется ставка 15 процентов. То есть очень неплохо зарабатывающие граждане уже платят повышенный подоходный налог. Но это еще не означает, что государство облагает повышенным налогом их совокупное состояние.

Впрочем, владельцы жилой недвижимости, совокупная налоговая стоимость которой превышает 450 млн тенге, с этого года тоже должны оплачивать повышенный налог на имущество. Кроме того, действуют акцизы на дорогие авто и транспорт.

В общем, обе схемы у нас в рес­публике уже хотя бы отчасти реализуются. Что же предлагается изменить?

В послании народу Казахстана 28 октября глава государства подчеркнул, что речь не идет об ограничении законно приобретенного имущества. Он предложил обсудить более справедливый вклад наиболее состоятельных граждан в развитие страны и поручил правительству совместно с курултаем представить предложения на этот счет.

Надо полагать, в этом и заключается главная интрига: как государство сможет достоверно определить, кто действительно владеет крупным состоянием, из чего оно складывается и какие доходы это состояние приносит?

- Думаю, что текущая дифференцированная ставка из исчисления индивидуального подоходного налога станет более дифференцированной и даже подоходный налог, скорее всего, будет учитывать стоимость активов, которые находятся во владении, - говорит налоговый консультант Айдар МАСАТБАЕВ. - То есть условно: если у вас есть недвижимость в Объединенных Арабских Эмиратах, то даже если ваш доход попадает в ставку 10 процентов, вас в связи с этой недвижимостью могут передвинуть в следующую категорию налого­обложения - 15 процентов.

Кроме того, указывает он, в налог на имущество могут включать стоимость недвижимости, которая находится за рубежом. Получится просто и изящно. Например, у вас в Казахстане есть недвижимость на 400 млн тенге да за рубежом еще на 300 млн. По их раздельной стоимости вы под повышенную ставку налога на имущество не подпадаете. А вот если их сложить, то есть к казахстанской недвижимости прибавить зарубежную, то вы вылетаете в повышенный налог на имущество. Вот вам и акциз на состоятельность.

- Кто знает, может, получится еще одна дифференцированная ставка - наверное, 20 процентов, - предполагает юрист.

Эксперт по налоговой и финансовой безопасности Дмитрий КАЗАНЦЕВ в свою очередь считает, что предполагаемая налоговая реформа пусть и негласно, но была запланирована.

- Уже в Налоговом кодексе, вступившем в силу в этом году, мы увидели, что налоги для богатых начинают расти, - объясняет он. - Например, появился подоходный налог не 10 процентов, как у всех, а 15 процентов для тех, кто зарабатывает больше 8500 МРП. То же самое касалось дивидендов: если выводишь выше определенной суммы, то заплати, и если у тебя ИП-оборот свыше определенной суммы, на общем режиме, заплати тоже 15 процентов. То есть, в принципе, поэтапное повышение ставки подоходного налога началось. Помимо этого появился налог на роскошь. Поэтому это закономерность. У нас просто появятся в Налоговом кодексе новые критерии при определенных суммах - чем больше, тем выше ставка.

Интересно, что Казанцев прогнозирует те же 20-25 процентов дифференцированной ставки на богатство, что и его коллега Масатбаев. Объясняет он это очень просто: такова общемировая практика, и тут ничего нового придумывать не приходится. Остается лишь дождаться самих этих критериев.

Многих ли казахстанцев они затронут?

По оценкам крупнейшей мировой базы данных распределения богатства World Inequality Database, которые приводит аналитическая платформа FinObservatory, на 10 процентов наиболее состоятельных жителей Казахстана в 2024 году приходилось около 59,9 процента совокупного личного богатства (имеется в виду недвижимость, бизнес, акции и т. п.). Причем это оценка распределения именно активов, а не доходов.

Это говорит о двух вещах. Во-первых, богатство в нашей стране распределено крайне неравномерно, однако, и это во-вторых, выходит, что условным толстосумом можно считать каждого десятого казахстанца, а это не так уж и мало.

В то же время, согласно исследованию Гарвардского университета A Growth Diagnostic of Kazakhstan, отечественные крупные состояния во многом связаны с добывающими отраслями, строительством, недвижимостью и корпоративной собственностью. Поэтому нельзя забывать и о другой стороне вопроса: капитал может работать в реальном секторе, обеспечивать рабочие места и финансировать новые производства.

Так не спугнет ли новая налоговая реформа наших воротил, выстрелив в итоге в коленку собственной экономике?

По мнению Дмитрия Казанцева, отток капиталов стране не грозит.

- Сегодня мы обмениваемся данными с основными странами в онлайн-формате, а не по запросу, и поэтому любой вывод денег все равно будет зафиксирован, - констатирует он. - Так что с отсрочкой на год ты попадешь на налоги и тут, и еще там, куда вывел средства. Поэтому классические схемы оттока капитала, я думаю, в данном случае неактуальны.

В конечном счете спор едва ли пойдет о том, должны ли богатые платить больше. Проблема преимущественно касается того, что именно государство собирается считать богатством и насколько хорошо оно умеет его учитывать. Видимо, в самое ближайшее время именно вокруг этих вопросов и разгорится главная налоговая дискуссия.

0