Налоговый контроль, маркетплейсы и вычеты. Что изменится для казахстанцев и бизнеса

С налогами в Казахстане так или иначе сталкивается практически каждый. Они связаны не только с работой бизнеса: налоги влияют на доходы граждан, покупку и продажу имущества, стоимость товаров и работу предпринимателей, в том числе тех, кто продаёт продукцию через маркетплейсы.

Налоговое законодательство периодически меняется. Одни поправки касаются отдельных категорий налогоплательщиков и остаются незаметными для большинства граждан. Другие затрагивают привычные финансовые операции и требуют от людей и бизнеса менять свои расчёты и подходы к работе.

Сейчас в Казахстане обсуждается очередной пакет изменений в Налоговый кодекс. Предлагаемые нормы могут затронуть как обычных граждан, так и индивидуальных предпринимателей и крупный бизнес.

Разбираемся, какие изменения предлагают внести в налоговое законодательство, кого они коснутся и что может измениться для казахстанцев и бизнеса.

№1. Налоговики будут видеть больше

С 2027 года банки, агрегаторы и маркетплейсы предлагают включить в систему налогового контроля. Это значит, что через них налоговые органы смогут получать данные, которые нужны для контроля за доходами и уплатой налогов.

Похожая схема уже работает с самозанятыми. Если человек получает доход через интернет-платформу, она сама удерживает и перечисляет за него социальные платежи. К настоящему времени Комитет государственных доходов (КГД РК) подключил к этой системе 45 интернет-платформ. Через них социальные платежи перечисляют за 597 тысяч самозанятых. Общая сумма платежей уже составила почти 10 млрд тенге.

Теперь такой подход хотят распространить и на другие операции. То есть часть информации, которая раньше зависела от того, что налогоплательщик сам укажет государству, будет поступать через банки, платформы и другие цифровые сервисы.

Помимо этого, банки должны будут сообщать об открытии и закрытии счетов отдельных категорий граждан, в том числе и самозанятых.

Кроме того, с 2028 года налоговая сможет получать от 2GIS и Яндекса данные, которые помогут находить бизнес, работающий без официальной регистрации. Например, налоговиков могут интересовать координаты организаций, количество их заказов и посетителей, активность пользователей, маршруты к конкретному месту и число запросов о нём.

№2. Продавцам на маркетплейсах могут приостановить работу

Через маркетплейсы в Казахстане продали товаров больше чем на два триллиона тенге. При этом более чем на 200 млрд тенге товары продавались без документов, которые могут подтвердить их происхождение.

Теперь за такие нарушения продавцу могут приостановить продажи. Если налоговая направит уведомление об устранении нарушения или сообщит о расхождениях по итогам камерального контроля, у продавца будет всего три рабочих дня, чтобы всё исправить. Если этого не сделать, налоговые органы смогут принять решение о приостановлении продаж.

Вернуться к продажам на площадке будет можно, но только после устранения всех нарушений. Только в этом случае налоговики отменят ограничение в течение одного рабочего дня. Затем решение передадут маркетплейсу, который должен восстановить продажи в течение ещё одного рабочего дня после его получения.

Важно: речь идёт именно о приостановлении продаж конкретного продавца, а не о его окончательной блокировке.

№3. Больше информации от платёжных организаций

Больше информации хотят получать и от платёжных организаций. Они должны будут передавать сведения о суммарных платежах и переводах иностранным компаниям, которые работают через интернет-платформы и получают деньги от клиентов в Казахстане.

Для иностранных компаний, которые не зарегистрированы в республике, будет дополнительный порог. Если будет совершено больше ста платежей или переводов за квартал и общая сумма будет выше установленного лимита в МРП, это примут во внимание.

Например, сейчас через интернет-платформы с казахстанцами работают около 200–250 иностранных компаний. Часть из них не выполняет требования по регистрации и уплате налога на добавленную стоимость (НДС).

Такие меры помогут налоговым органам видеть компании, которые зарабатывают на казахстанском рынке, но при этом не выполняют налоговые обязательства.

№4. Электронные счета-фактуры и ограничения на выезд

Через электронные счета-фактуры оформляют сделки с товарами и услугами. И теперь, если у бизнеса накопится налоговый долг, ему могут запретить их выписывать. Это может серьёзно осложнить обычную работу компании.

Такая мера предлагается для компаний, индивидуальных предпринимателей (ИП) и частных практиков, если задолженность превышает установленный порог и не погашается более шести месяцев с момента её возникновения.

Кроме того, руководителям компаний и ИП с крупными налоговыми долгами могут временно ограничить выезд из Казахстана. Такая мера предлагается в случаях, если задолженность превышает 27 000 МРП (116 775 000 тенге). Сейчас ограничение действует, если долг оплачивается больше трёх месяцев (этот срок хотят увеличить до четырёх месяцев).

Если сейчас перед ограничением налоговая должна использовать все предусмотренные способы взыскания, то после поправок достаточно будет приостановить расходные операции по счетам и направить инкассовое распоряжение, чтобы списать долги со счёта. Если и после этого долг останется, то уже можно будет ограничить выезд. При этом ограничение будет устанавливаться только по решению суда.

№5. Закрыть бизнес станет проще

С июля 2027 года предлагают изменить порядок закрытия бизнеса. Отдельное заявление о прекращении деятельности больше не понадобится – информацию о закрытии можно будет указать сразу в налоговой отчётности, которую подают при ликвидации.

Там же нужно будет отметить, как именно проходит закрытие:

по упрощённому порядку; после аудита; через камеральный контроль.

Сейчас, чтобы сообщить о прекращении деятельности, нужно подать отдельное заявление. После утверждения поправок этого не потребуется.

№6. Что меняется для физлиц

Есть изменения, которые напрямую касаются и обычных граждан. 

Например, для казахстанцев с инвалидностью. Если группа инвалидности меняется в течение года, размер социального вычета по ИПН будет зависеть от того, какая группа установлена.

Так, если человек с третьей группой инвалидности получает первую или вторую группу, ему положен вычет в размере 5000 МРП (21 625 000 тенге). Если же первая или вторая группа меняется на третью, прежний размер вычета сохраняется до конца года.

Помимо этого, с 2027 года предлагают установить базовый вычет в размере 30 МРП (129 750 тенге) каждый месяц.

Проще говоря, эта сумма будет уменьшать доход, с которого рассчитывается подоходный налог. Например, если зарплата составляет 300 000 тенге, сначала из неё вычтут сумму, которая не облагается налогом, и только после этого рассчитают ИПН.

Важно: если в каком-то месяце доход окажется меньше суммы вычетов, оставшуюся разницу нельзя будет перенести на следующие месяцы. 

№7. НДС: что изменится для бизнеса

В Налоговом кодексе есть перечень тех, кто не должен регистрироваться как плательщик НДС. В нём же перечислены категории, на которых обязанность по регистрации не распространяется. Сейчас там указано – "физическое лицо". Из-за этого возникала путаница, относятся ли к этой категории индивидуальные предприниматели. После внесения изменений в списке будет указано, что речь идёт о физическом лице, которое не является ИП.

Фермеров тоже ждут изменения. Для крестьянских и фермерских хозяйств на специальном налоговом режиме платить НДС не нужно (кроме НДС при импорте товаров). То есть если хозяйство продаёт свою продукцию, то НДС платить не придётся. Но если оно ввозит товары в Казахстан, НДС при импорте сохраняется.

Кроме того, для некоторых компаний, которые ввозят товары из стран ЕАЭС, хотят изменить алгоритм уплаты НДС. Его придётся заплатить ещё до ввоза товара в Казахстан. Сумму будут считать по данным сопроводительной накладной. Если в документах товар окажется дешевле установленного минимального уровня цен, НДС рассчитают исходя из этого минимума.

№8. Специальные налоговые режимы

Есть и изменения, касающиеся специальных налоговых режимов для самозанятых.

Теперь налоги будут считать через платформы и банки. Так, если самозанятый получает деньги через интернет-платформу, именно она выступает налоговым агентом. То есть удерживает и перечисляет за него ИПН и социальные платежи. Такое же правило предлагают ввести и для банков.

Таким образом отдельно рассчитывать и перечислять каждый платёж самозанятому не придётся, всё будет происходить автоматически. Изменение планируют ввести в начале 2027 года.

Если же у самозанятого вообще не было доходов и в специальном мобильном приложении они не отражены, с первого числа текущего месяца он перестаёт считаться самозанятым в рамках этого режима.

Помимо этого, если бизнес больше не соответствует условиям специального режима, предпринимателю нужно будет сменить режим на подходящий или на общий порядок налогообложения. На это даётся пять рабочих дней. А если превышение лимита связано с конкретной сделкой, сообщить о переходе придётся ещё до получения денег по ней.

№9. Инвестиции и налоговые льготы

Сейчас в некоторых случаях убыток можно перенести на следующие годы и уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.

Теперь такую возможность хотят ограничить. Если компания раньше получила убыток, его можно перенести на следующие годы и уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход. Но если компания занимается разными видами деятельности, по которым действуют разные ставки КПН, убыток предлагают учитывать отдельно по каждому из них.

Изменения затронут и инвестиционные фонды. Если из-за определённых операций у фонда появится убыток, перенести его на следующие годы в некоторых случаях будет нельзя.

Налоговые льготы для инвестиционных проектов по-прежнему сохраняются, но порядок их применения хотят изменить. Например, для некоторых фондов недвижимости предлагают запретить переносить на следующие годы убытки, которые появились до 1 января 2026 года.

То есть использовать старые убытки для уменьшения налога в следующих годах можно будет, но не всегда.

№10. Нефтяники и добывающие компании

Для компаний, которые добывают нефть и другие полезные ископаемые, меняются правила расчёта сразу нескольких налогов: налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт и налога на сверхприбыль.

Например, при расчёте рентного налога на экспорт хотят учитывать мировые цены на нефть. То есть размер налога будет зависеть не только от объёма вывезенной нефти, но и от её цены на мировом рынке. Проще говоря, для месторождения, где добывать нефть сложнее и дороже, расчёт налогов будет отличаться от обычного.

Также для некоторых видов добычи хотят разделить налоговый учёт по отдельным контрактам и месторождениям. Это поможет отдельно показывать доходы, расходы и результаты по разным направлениям добычи.

Отдельные правила введут для месторождений, где добыча обходится дороже или даёт меньше прибыли. Для них предлагают применять пониженные ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – они могут составлять 5% от обычной ставки. При этом для высоковязких, обводнённых, малодебитных и выработанных месторождений пониженные ставки хотят сохранить до окончания действующих контрактов. 

Изменения коснутся и отчётности. Для разных видов деятельности и отдельных контрактов будут действовать свои правила заполнения налоговых деклараций.

№11. Международные налоги

Предлагаются поправки, касающиеся международных соглашений и иностранных компаний. 

К примеру, в Казахстане хотят разрешить использование документов, которые подтверждают, что компания или человек является налоговым резидентом другой страны. Это важно, когда доход связан сразу с двумя странами. Например, когда казахстанская компания платит деньги иностранной компании. Между странами может действовать соглашение, которое определяет, где и сколько нужно заплатить налогов. Подтвердить налоговое резидентство можно будет специальным сертификатом.

Кроме того, меняются правила для налоговых агентов. Если компания неправильно применит международное соглашение и из-за этого заплатит меньше налогов, чем должна была, ей придётся отвечать за недоплату.

№12. Что ещё изменится

Для некоторых налогоплательщиков также хотят упростить правила подачи деклараций.

Например, иностранцев и лиц без гражданства, а также обладателей "Алтын визы" (и их семей) предлагают освободить от заполнения деклараций о доходах и имуществе, а также от заполнения декларации об активах и обязательствах. Кроме того, их предлагают освободить и от налоговых обязанностей, предусмотренных для физических лиц.

Ещё одно изменение касается тех, кто получает доходы только от налогового агента, в том числе дивиденды, если этот налоговый агент применяет прогрессивную ставку ИПН. В таком случае подавать декларацию тоже не потребуется.

Введут изменения даже для кальянной продукции. Её производителям и оптовым продавцам придётся проходить обязательную регистрацию. Так смогут отслеживать её оборот, кто участвует на рынке, а также выявлять незаконную деятельность.

Важно: с полным списком изменений можно ознакомиться, перейдя по ссылке.